증여재산공제 — 배우자는 6억원, 직계존비속은 5천만원까지 10년 단위로 세금 없이 받을 수 있습니다

먼저 확인할 것

살아있는 동안 재산을 미리 물려주실 계획이시라면, 증여받는 사람과의 관계에 따라 세금 없이 받을 수 있는 한도(증여재산공제)부터 확인해 보세요.

핵심 정리

관계별 공제 한도

증여자와의 관계	공제 한도
배우자	6억원
직계존속(부모·조부모 등)	5천만원(미성년자는 2천만원)
직계비속(자녀·손자녀 등)	5천만원
4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척	1천만원

이 표에 없는 관계(친구 등, 또는 4촌을 넘는 혈족)로부터 받은 증여에는 이 공제가 적용되지 않습니다.

10년 단위로, 관계 구분별로 합산합니다

공제는 증여자 한 사람 한 사람이 아니라 관계 구분별로, 10년을 단위로 적용됩니다. 증여를 받기 전 10년 이내에 같은 관계 구분에서 이미 공제받은 금액과 이번에 공제받을 금액을 합쳐 한도를 넘으면, 그 초과하는 부분은 공제되지 않습니다.

예를 들어 할아버지와 아버지는 모두 직계존속이므로, 두 분에게 각각 증여받으시더라도 공제 한도(5천만원)는 두 분을 합쳐 하나만 적용됩니다.

미성년자는 한도가 더 낮습니다

직계존속으로부터 증여받는 경우 공제 한도는 원칙적으로 5천만원이지만, 받는 사람이 미성년자라면 2천만원으로 줄어듭니다.

직접 확인해 보기

사망 이후 물려주는 상속은 공제 구조가 다릅니다.

세금과 비용

공제를 넘는 금액에는 증여세율을 적용해 세금을 계산합니다. 세율 구간과 신고기한은 이 글에서 다루지 않으므로, 정확한 세액과 신고 방법은 국세청 홈택스나 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.

근거 자료

거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로부터 증여를 받은 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 그 증여세 과세가액에서 공제받을 금액과 수증자가 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액(제53조의2에 따라 공제받은 금액은 제외한다)을 합한 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다.

1. 배우자로부터 증여를 받은 경우: 6억원

2. 직계존속(수증자의 직계존속과 혼인 중인 배우자를 포함한다)으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만, 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만원으로 한다.

3. 직계비속(수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속을 포함한다)으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원

4. 제2호 및 제3호의 경우 외에 4촌 이내의 혈족, 3촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우: 1천만원

자주 묻는 질문