부양가족 인적공제 — 소득 100만원, 나이 요건을 동시에 봐야 합니다

먼저 확인할 것

부양가족 공제는 소득 요건과 나이 요건을 모두 충족해야 합니다. 나이만 맞고 소득 요건을 넘기시면 대상에서 빠지고, 반대로 소득이 없어도 나이 요건을 못 채우면 역시 대상이 아닙니다.

핵심 정리

공통 소득 요건

본인을 제외한 배우자·부양가족 모두에게 같은 소득 요건이 적용됩니다.

요건	기준
일반 소득	소득금액 합계 100만원 이하
근로소득만 있는 경우	총급여 500만원 이하

대상별 나이 요건

대상	나이 요건	비고
본인	없음	1명당 150만원
배우자	없음	소득 요건만 충족하면 됨
직계존속(부모 등)	60세 이상	장애인은 나이 제한 없음
직계비속·입양자(자녀 등)	20세 이하	장애인은 나이 제한 없음
형제자매	20세 이하 또는 60세 이상	장애인은 나이 제한 없음

장애인이시면 위 나이 요건 자체가 적용되지 않습니다. 소득 요건만 충족하면 나이와 무관하게 공제 대상입니다.

공제액

대상자 1명당 연 150만원입니다. 본인·배우자·부양가족을 구분하지 않고 인원수만큼 곱해 공제합니다.

생계를 같이 해야 합니다

부양가족은 거주자와 생계를 같이 해야 한다는 요건이 함께 붙습니다. 다만 소득세법 제53조가 관계마다 다르게 정합니다.

관계	따로 살 때
자녀 등 직계비속·입양자	생계 요건이 없습니다. 따로 살아도 됩니다(제53조제1항 단서)
부모님 등 직계존속	주거 형편상 따로 사셔도 생계를 같이 하는 것으로 봅니다(제53조제3항)
형제자매	같이 살아야 합니다. 취학·질병 요양·근무상 형편 등으로 일시 퇴거한 경우는 인정됩니다(제53조제2항)

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세금과 비용

기본공제는 세액공제가 아니라 소득공제입니다. 1명당 150만원이 종합소득금액에서 빠지고, 그만큼 낮아진 과세표준에 세율이 적용됩니다. 한계세율 15%이신 분은 부양가족 1명당 약 22만 5천원, 24%이신 분은 약 36만원의 절세 효과가 있습니다.

근거 자료

종합소득이 있는 거주자(자연인만 해당한다)에 대해서는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 곱하여 계산한 금액을 그 거주자의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.

1. 해당 거주자

2. 거주자의 배우자로서 해당 과세기간의 소득금액이 없거나 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함한다)

3. 거주자(그 배우자를 포함한다)와 생계를 같이 하는 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 부양가족(제51조제1항제2호의 장애인에 해당되는 경우에는 나이의 제한을 받지 아니한다)으로서 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 부양가족을 포함한다)

가. 거주자의 직계존속으로서 60세 이상인 사람

나. 거주자의 직계비속으로서 대통령령으로 정하는 사람과 대통령령으로 정하는 동거 입양자로서 20세 이하인 사람

다. 거주자의 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상인 사람

자주 묻는 질문